Joulu lähestyy ja yritysten kalenteri täyttyy pikkujouluista, lahjahankinnoista ja asiakastilaisuuksista. Mutta tiedätkö, mitkä joulukauden kulut ovat yrityksellesi vähennyskelpoisia ja millä ehdoilla? Verotuksen näkökulmasta pikkujoulujen, joululahjojen ja joulutapahtumien käsittely vaihtelee merkittävästi sen mukaan, onko kyse henkilöstölle vai asiakkaille suunnatusta toiminnasta. Tämä muistilista auttaa sinua tekemään joulukauden kulut oikein.
Pikkujoulut
Henkilöstön omat pikkujoulut
- Vähennyskelpoisia henkilöstökuluja, kun:
- Tapahtuman kustannukset ovat kohtuullisia: ruoka, juoma (myös alkoholi), ohjelma, tilavuokra.
- Tapahtuma on tarkoitettu koko henkilöstölle, ei asiakkaille.
- Myös etäpikkujoulut mahdollisia, kun työnantaja järjestää ruoat ja juomat työntekijöille kotiin.
Pikkujoulut, joihin osallistuu asiakkaita
- Kuluista tulee edustuskuluja, joilla on rajattu vähennysoikeus.
- Tarjoilu ja ohjelma katsotaan vieraanvaraisuudeksi.
Joululahjat
Henkilöstölle annetut lahjat
- Kohtuulliset henkilöstölahjat ovat yritykselle tuloverotuksessa vähennyskelpoisia. Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.
- Henkilöstölle annettu tavanomainen joulu- tai kausilahja on saajalle veroton, kun:
- lahja on kohtuullisen arvoinen (yleensä maltillinen arvo 100 e/v),
- se annetaan koko henkilöstölle tasapuolisesti.
- ei rahalahja
- ei avoin lahjakortti
Asiakkaille tai yhteistyökumppaneille annetut lahjat
- Pienet mainoslahjat (edulliset= arvo alle 50 e, logolliset tuotteet) → vähennyskelpoisia markkinointikuluja.
- Arvokkaammat tai henkilökohtaiset lahjat → edustuslahjoja, joiden vähennyskelpoisuus on rajoitettua.
Yrityksen joulutapahtuma
Markkinointi- tai asiakastilaisuudet (avoin yleisölle tai suurelle joukolle)
- Vähennyskelpoisia markkinointikuluja, kun tilaisuudella on selkeä markkinointitarkoitus.
- Esim. joulunajan asiakastilaisuus, jossa jaetaan glögiä ja esitellään tuotteita.
Pienelle asiakasryhmälle suunnatut tilaisuudet
- Jos pääpaino on vieraanvaraisuudessa → edustuskuluja.
- Vähennysoikeus rajoittuu merkittävästi.
Yhteenveto joulukauteen
- Henkilöstön pikkujoulut: vähennyskelpoisia sekä arvonlisä- että tuloverotuksessa.
- Asiakaspikkujoulut: edustusta, rajoitettu vähennys.
- Henkilöstön joululahjat: vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja työntekijälle verottomia, kun kohtuullisia ja kaikille. Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.
- Asiakaslahjat: pienet mainoslahjat ok, arvokkaammat → edustusta.
- Yritystapahtumat: markkinointitilaisuudet ok, vieraanvaraisuustilaisuudet edustusta.
Erityisasiantuntijamme Tuija Lassila on kirjoittanut erilaisten kulujen vähennyskelpoisuudesta erinomaisen ja kattavan blogitekstin, mihin kannattaa myös tutustua tarkemmin: "Virkistystilaisuudet, edustus- ja neuvottelukulut sekä lahjat tulo- ja arvonlisäverotuksessa. Mitä voi vähentää?". Jos kaipaat asian tiimoilta henkilökohtaista neuvontaa, olethan yhteydessä asiantuntijaamme.
Ota yhteyttä ja varaa maksuton taloushallinnon kartoitus
Ota yhteyttä jo tänään ja selvitä, miten ammattimainen taloushallinto voi tukea yrityksesi kasvua ja kannattavuutta. Autamme sinua hallitsemaan taloutta tehokkaasti, tekemään parempia päätöksiä ja vapauttamaan aikaa liiketoiminnan kehittämiseen.
Maksuttoman kartoituksen kanssasi käy läpi yritysjohdon luottokonsultoija Timo Viinikainen, jolla on pitkä kokemus yrittäjyydestä, taloushallinnosta ja yritysten kehittämisestä.